Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика при кредитовании в текущую деятельность

По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается степенью покрытия обязательств субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам их наступления.

Банк для оценки кредитоспособности определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности (Ктл) и быстрой (оперативной) ликвидности (Кбс).

По рекомендациям Национального банка коэффициент текущей ликвидности должен исчисляться отношением оборотных активов за минусом расходов будущих периодов к краткосрочным обязательствам за вычетом доходов будущих периодов:

Ктл = (стр.290-стр.217)/(стр.590-стр.540) (1)

где

стр.290- итог второго раздела актива баланса;

стр.217- расходы будущих периодов;

стр.590-итог пятого раздела пассива баланса;

стр.540- доходы будущих периодов.

По методике Министерства финансов при определении его величины из краткосрочных обязательств рекомендуется вычитать кроме того еще и средства фондов потребления и резерва предстоящих расходов и платежей, что позволит получить более объективную оценку платежеспособности предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле (2):

Кбл = (стр.261+262+263+264):(стр.590-540) (2)

Где (стр.261+262+263+264)-наиболее ликвидные активы.

Наиболее ликвидные активы часть оборотных активов, к которой относятся наличность, средства на счетах кредитополучателя в банках, прочие денежные средства и легко реализуемые ценные бумаги.

Коэффициент текущей ликвидности носит еще название коэффициента покрытия. Он показывает, располагает ли кредитополучатель достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета кредитополучателя, либо могут им быть выручены от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отношении кредитополучателей, имеющих очень быструю оборачиваемость активов (оборотного капитала).

При определении кредитоспособности с учетом коэффициентного анализа финансового положения банку следует ориентироваться на нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности.

Банк может устанавливать градацию кредитополучателей по 4 группам (аналогично градации по группам кредитного риска для целей создания резервов по сомнительным долгам).В зависимости от статистики анализа балансов клиентов и опыта обслуживания кредитов можно использовать нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности, определенные каждым банком самостоятельно.

Например:

1 группа (1,III классы)-2,5 и выше;

II группа (III, IV классы)-2,5 –1,5;

III группа (V класс) –1,5 –1,25;

IV группа (VI класс) –1,25 и ниже.

При оптимальном значении 2,5 и выше минимально допустимое значение коэффициента должно быть не ниже 1.

В дальнейшем банк определяет, какие уровни считаются допустимыми для него с соблюдением нормативных.

Коэффициент быстрой ликвидности (или просто коэффициент ликвидности) показывает, может ли кредитополучатель вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга, и ориентирован на способность клиента заработать (и высвободить из оборота) средства в ходе текущей ликвидности. Нормальный уровень коэффициента быстрой ликвидности для клиентов I класса должен быть более 0,2

Другое по теме:

Обеспечение кредита
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным. Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже перво ...

Сущность ценных бумаг
Возникновение ценных бумаг как особого объекта имущественного оборота связывают с тем историческим периодом, когда люди, получив необходимость перемещать большие количества товаров и денег, столкнулись с отсутствием экономически оправдавшего себя способа такого перемещения. Выход нашли юристы, уже ...

Федеральное агентство по ипотечному жилищному кредитованию
Агентство по ипотечному жилищному кредитованию является центральным элементом системы ипотечного кредитования. ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию» было создано в октябре 1997 года в форме открытого акционерного общества со стопроцентным государственным капиталом на основании Постан ...