Заключение

Эффективным средством сокращения потерь от задержки заказчиком расчетов с поставщиками является факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило - банком) поставщика под уступку денежного требования к заказчику. Фактически банк кредитует поставщика под залог права требования долга: сразу после заключения соглашения (как правило, в течение 2-3 дней) банк переводит на счет поставщика от 70 до 90% от суммы долга, а остальную часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга. Если факторинговое обслуживание банком предприятия-поставщика осуществляется на постоянной основе, то ставка комиссионного вознаграждения обычно устанавливается близко к низшей границе интервала. Что касается процентов за кредит, то они не отличаются от процентов по любым другим долговым обязательствам (займам, кредитам), относятся к внереализационным расходам в установленном порядке и уменьшают облагаемую налогом прибыль. А комиссионное вознаграждение представляет собой плату за услуги банка, которые состоят в анализе и оценке требований поставщика к заказчикам (должникам), контроле за осуществлением платежей, переводе полученных средств на счет поставщика, и другие услуги, предусмотренные факторинговым соглашением. В отличие от платежей процентов за кредит комиссионное вознаграждение, как и оплата иных услуг, облагается НДС.

Безусловно, как и любой другой рыночный инструмент, факторинг имеет свои плюсы и минусы.

Прежде всего, он представляет собой беззалоговое финансирование, что выгодно отличает его от обыкновенного кредита. Наиболее интересно то, что факторинг является долгосрочной программой финансирования оборотного капитала.

Помимо дополнительного привлечения оборотных средств поставщик получает также страхование рисков, связанных с отсрочкой платежа. Например, риск неоплаты товара, риск изменения курса доллара в период отсрочки платежа по поставке и другие.

Минусы факторинга проявляются тогда, когда факторинг используют не по назначению. Например, компания занимает стабильное положение на рынке, она не планирует роста объема продаж, и, значит, факторинг ей не нужен

Отметим, что плата за финансирование составляет в среднем 20-25 процентов. Но иногда переуступка дебиторской задолженности может обойтись поставщику и в 40 процентов годовых. Не следует оставлять без внимания и такой момент. На практике некоторые банки привлекают клиентов довольно маленькой процентной ставкой. Однако в реальности может выйти, что поставщику придется заплатить за услугу намного дороже. Поэтому лучше сразу оговорить с кредитной организацией, будут ли включены какие-либо дополнительные комиссии.[12]

Несмотря на многие негативные стороны, факторинговое обслуживание получает все большее распространение на разных товарных рынках.

Развитие электронных бизнес-технологий с привлечением широчайших возможностей сетей Интернета позволяет решить практически все проблемы документооборота, снижая затраты труда и обеспечивая высокую надежность. Достижение определенной устойчивости на макроэкономическом уровне сделало возможным разработку и внедрение банковскими учреждениями новых видов услуг и кредитных продуктов. Все это, а также настоятельные потребности развития малых и средних предприятий, испытывающих по разным причинам сложности с получением средств на пополнение оборотного капитала, указывают на необходимость более широкого распространения мирового и российского опыта проведения факторинговых операций.

Выгоды факторинга могут быть сведены к перечислению очевидных положительных сторон, а именно: появляется возможность увеличения объема продаж; исчезают затраты, связанные с получением кредита (проценты за кредит, расходы по оформлению); отсутствует необходимость в экстренной мобилизации денежных средств при наступлении срока погашения кредита или выплаты процентов; создаются предпосылки закупать товары у своих поставщиков по более низким ценам за счет отсрочки платежа; обеспечивается получение подробной отчетности благодаря адаптации с Интернет-технологиями

[1] Первоосновы маркетинга и их применение на финансовом рынке./Под ред. Смирнова К.А.-М.:Граница. 2002, с. 109

[2] Смирнов К.А. Основы банковского дела.-М.:Граница. 2007, с. 204

[3] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-М.:ИНФРА-М, 2006, с.345

[4] Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия.-М.:Финансы и статистика, 2006, с.94

Другое по теме:

Расчёты с использованием векселей
В системе безналичных расчетов в современных условиях особое внимание уделяется способу взаиморасчетов и кредитования между предприятиями на основе векселей Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних ...

Объективные признаки
Объективная сторона преступления представляет собой внешнюю сторону поведения человека, совершившего преступление. Согласно действующему законодательству, такое поведение должно быть, во-первых, общественно опасным и, во-вторых, предусмотрено уголовным законом, т.е. противоправным. Содержание объек ...

Методические принципы формирования страховых тарифов в социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и их особенности
Для любой страховой технологии – коммерческой или социальной – большое значение имеет методика определения страхового тарифа. При помощи страхового тарифа определяется взнос (в коммерческом страховании – страховая премия, в социальном – страховой взнос) страхователя, который является платой за прио ...