В практике проведения финансового анализа используются следующие показатели:
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности отражает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года.
,
где ТА – текущие активы, КО – краткосрочные обязательства
на начало отчетного года: (5738+2412+8984)/7849 = 2,18;
на конец отчетного года: (16731+2985+8946)/10786 = 2,66
Текущих активов достаточно для погашения своих краткосрочных обязательств. К концу года платежеспособность повышается. Однако расчетные значения показателя выше нормативного, что говорит о нерациональном использовании денежных средств.
2. Коэффициент срочной ликвидности или «критической оценки» определяется как отношение ликвидной части оборотных средств к текущим обязательствам.
,
где ЛА – ликвидные активы.
на начало отчетного года: (5738+2421)/7849=1,04;
на конец отчетного года: (16731+2985)/10786=1,83.
Рекомендуемое значение данного показателя – 0,7-1,0. По результатам деятельности можно сказать, что ликвидных активов более, чем достаточно для погашения краткосрочных обязательств.
3. Коэффициентом абсолютной ликвидности - это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Определяется:
,
где ДС – денежные средства,КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
на нач. отч. года: 5738/(2931+7849)=0,53;
на кон. отч. года: 16731/(9357+10786)=0,83.
Денежных средств и краткосрочных финансовых вложений достаточно для погашения краткосрочных обязательств.
Расчет показателей ликвидности занесем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 Показатели ликвидности Тверского ОСБ г. Москвы
№ п/п |
Наименование коэффициента ликвидности |
Расчетная формула |
На начало периода |
На конец периода |
Нормативная (плановая) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Текущая ликвидность |
(А1+А2+А3)/П2 |
2,18 |
2,66 |
>2 |
2. |
Срочная ликвидность |
(А1+А2)/П2 |
1,04 |
1,83 |
0,7-1,0 |
3. |
Абсолютная ликвидность |
А1/(П1+П2) |
0,53 |
0,83 |
0,25-0,30 |
Исходя из расчетов и нормативных значений, можно сделать вывод, что показатели ликвидности выше нормативных значений, что является следствием нерационального использования денежных средств.
Следовательно, Тверское ОСБ г. Москвы имеет возможность дополнительного размещения денежных средств, в частности в расширение деятельности по ипотечному кредитованию. На этот вывод указывает и тот факт, что удельный вес доходов по размещаемым денежным средствам банка, в том числе и кредитам, составляет 13% (табл. 2.4)
Другое по теме:
Содержание основных
принципов страхования
Страхование - это особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, обра ...
Рекомендации по осуществлению контроля со стороны органов управления за
организацией деятельности кредитной организации
1.4.1 К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) рекомендуется отнесение следующих вопросов – создание и функционирование эффективного внутреннего контроля; – регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами кредитн ...
Основные инвестиционные характеристики недвижимости
К основным инвестиционным характеристикам недвижимости, к таким особенностям недвижимости, которые являются наиболее важными для инвестора и требуют анализа и учета являются: Недвижимости присуща относительная стабильность потока доходовот операций с недвижимостью – от функционирования или реализац ...