Учет краткосрочных кредитов

В среднем по России удельный вес краткосрочных кредитов в общем объеме выданных кредитов составляет 95%. В целом крат­косрочные ссуды являются более ликвидными, чем среднесроч­ные и долгосрочные. Перечень документов, предоставляемых юридическими лицами в банк, как правило, довольно обширен, что объясняется стремлением банка свести кредитный риск к минимуму.[6,7]

Основными клиентами кредитных организаций, получающи­ми краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной тор­говли, а также торгово-посреднические фирмы. Основным объек­том при кредитовании этих организаций является совокупность товаров текущей реализации, сезонного и временного накопле­ния, других товарно-материальных ценностей. Ссудные счета от­крываются на основе заключенного кредитного договора. В нем определяется порядок выдачи и погашения кредитов, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, условия уменьшения или увеличения процентных ставок.

Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кре­дита юридические лица (независимо от организационно-право­вых форм) предоставляют в кредитный отдел кредитных органи­заций следующие документы:

письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и сроков возврата;

нотариально заверенные устав, учредительный договор, свиде­тельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печати (клиентами банка не предоставляются);

квартальный бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату с отметкой Государственной налоговой инспекции, баланс на по­следнюю отчетную дату;

расчет потребности в кредитных ресурсах;

расчет срока их возврата;

справку о составе затрат за каждый отчетный месяц с начала года;

оперативные данные по балансовым статьям клиента на дату обращения за кредитом;

расшифровку по отдельным его статьям;

контракты, договора клиента, подтверждающие реальность и эффективность кредитования;

расчет эффективности коммерческой сделки;

документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,— гарантии с приложением балансов гарантов;

свидетельства о праве собственности на недвижимость;

сведения об остатках товаров на складе, договор залога, стра­ховой полис;

справку об уведомлении налогового органа о намерении кли­ента открыть ссудный счет.

Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен в зависимости от вопросов, возникающих в про­цессе рассмотрения заявки конкретного клиента. Проанализиро­вав предоставленные документы, кредитный отдел, в случае поло­жительного решения о кредитовании, дает распоряжение бухгал­терии об открытии ссудного счета клиента, а так­же прилагает кредитный договор (копию) и договор обеспечения кредита или договора залога (подлинники). Кроме того, со сторо­ны клиента в бухгалтерию для открытия ссудного счета предо­ставляются следующие документы:

обязательство-поручение или срочное обязательство, предус­матривающее право кредитной организации на списание средств со счета заемщика при наступлении срока соответствующего пла­тежа по договору;

распоряжение или копия распоряжения с отметкой обслуживаю­щей кредитной организации о предоставлении последней права на списание в безакцептном порядке средств со счетов заемщика по платежному требованию кредитующей организацией в погашение за­долженности по договору. В случае непоступления денежных средств в срок выставляется платежное требование-поручение обслуживающей кредитной организации согласно письму об безакцептном спи­сании);

справка из Государственной налоговой инспекции о намере­нии открыть ссудный счет;

справка из пенсионного фонда.

На срочном обязательстве ответственный исполнитель указы­вает срок платежа и номера лицевого ссудного счета, на котором учитывается выданная ссуда. Вся сумма срочного обязательства отражается по приходу внебалансового счета 91301 «Открытые кре­дитные линии по предоставлению кредитов». На договоре залога или страховом полисе указывается номер лицевого ссудного сче­та. Суммы перечисленных документов отражаются по приходу внебалансового счета 91307 «Имущество, принятое в залог по выдан­ным кредитам, кроме ценных бумаг». Гарантийные письма прихо­дуются по внебалансовому счету 91305 «Гарантии, поручительст­ва, полученные банком».

По всём перечисленным внебалансовым счетам открываются отдельные лицевые счета по заемщикам и гарантам, а внутри — по срокам погашения ссуды. На открываемых клиентам ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту — ее погашение. Режим функ­ционирования ссудного счета определяется в договоре: выданная ссуда перечисляется на расчетный (корреспондентский) счет за­емщика или на другие счета (на оплату затрат клиента, по креди­туемой сделке). Учет кредитов ведется в разрезе синтетического и аналитического бухгалтерского учета.

Другое по теме:

Определение состояния экономических нормативов кредитной организации
Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков. Помимо вышеперечисленных нормативов ликвидности, Банк России так же устанавливает ряд обязательных нормативов[5]. Норматив достаточности собстве ...

Перспективы развития добровольного медицинского страхования
Развитие рынка требует также положительных инициатив со стороны законодательной власти и органов надзора, квалифицированных и ощутимых маркетинговых усилий, в том числе разработки эффективных механизмов продаж ДМС со стороны страховых компаний. Опрос показал, что невысокая информированность клиенто ...

Расчёты по аккредитиву
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но достаточно стабилен. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу ...